隨著跨境電商的火爆，越來(lái)越多的賣(mài)家入駐亞馬遜平臺(tái)，作為亞馬遜重大份額的歐洲市場(chǎng)更是吸引著眾多賣(mài)家。而想要在亞馬遜歐洲站撈上一桶金，就必需要了解清楚歐洲vat稅的重要性，進(jìn)行合規(guī)的vat申報(bào)。
一．歐洲vat是什么：
歐洲vat主要指的是五個(gè)國(guó)家：德國(guó)、意大利、英國(guó)、法國(guó)和西班牙。vat全稱(chēng)為value added tax，是一種流轉(zhuǎn)稅。這種流轉(zhuǎn)稅是針對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增資額所征收的稅種。
以英國(guó)為例，當(dāng)服裝進(jìn)入英國(guó)，服裝供應(yīng)商需要繳納進(jìn)口稅，這個(gè)進(jìn)口稅主要是進(jìn)口增值稅，也叫進(jìn)口海關(guān)增值稅。
當(dāng)這批服裝銷(xiāo)售完畢，服裝供應(yīng)商可以將進(jìn)口增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退回，再按照銷(xiāo)售額收取相應(yīng)的銷(xiāo)售稅，這就是歐洲vat。
二．vat稅號(hào)的重要性：
vat稅號(hào)是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼，用于企業(yè)的社會(huì)信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄；是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的唯一指定號(hào)；是申報(bào)公司申報(bào)稅收以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號(hào)；也是第三方可以直接查詢(xún)征信的唯一稅號(hào)；vat稅號(hào)是僅有的指定號(hào)進(jìn)行納稅的社會(huì)代碼。
三．vat計(jì)算方式：
進(jìn)口稅=進(jìn)口增值稅（i mport vat）+關(guān)稅（i mport duty）
進(jìn)口增值稅i mport vat=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+duty）*20%
關(guān)稅duty=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算）
銷(xiāo)售稅vat=（凈售價(jià)net sales price的20%）或者（最終售價(jià)grass sales price反推的六分之一），vat的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%同時(shí)也有零稅率和低稅率，零稅率有咖啡、嬰幼兒用品等。
四．如何給商品制定銷(xiāo)售價(jià)格：
產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格（含稅）=產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）+銷(xiāo)售稅vat（客戶(hù)承擔(dān)）產(chǎn)品定價(jià)（稅前價(jià)格）=貨物到岸價(jià)+清關(guān)雜費(fèi)+銷(xiāo)售費(fèi)用+利潤(rùn)貨物到岸價(jià)=原產(chǎn)地購(gòu)買(mǎi)價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅。
五．如何繳納vat增值稅：
vat稅號(hào)注冊(cè)后，有兩種途徑申請(qǐng)退稅（進(jìn)口增值稅）和繳稅（銷(xiāo)售稅vat）：
一是使用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線(xiàn)操作系統(tǒng)自行申報(bào)；
二是指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作；
國(guó)內(nèi)亞馬遜賣(mài)家需要繳納給英國(guó)政府的vat增值稅其實(shí)是很少的，只需要繳納（銷(xiāo)售稅vat—進(jìn)口增值稅）的部分，而銷(xiāo)售稅vat已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價(jià)中，是消費(fèi)者自己承擔(dān)的。
六．哪些情況需要繳納vat稅：
(1)企業(yè)在當(dāng)?shù)貒?guó)家依法設(shè)立。
(2)在當(dāng)?shù)貒?guó)家存儲(chǔ)庫(kù)存并從當(dāng)?shù)貒?guó)家配送商品。
(3)從存儲(chǔ)庫(kù)存的其他歐盟國(guó)家向當(dāng)?shù)貒?guó)家客戶(hù)配送貨物，并且你從所有銷(xiāo)售渠道向當(dāng)?shù)貒?guó)家客戶(hù)的銷(xiāo)售額超過(guò)了遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值。
(4)從非歐盟國(guó)家發(fā)貨給當(dāng)?shù)貒?guó)家客戶(hù)，同時(shí)你（或代表你的承運(yùn)人）是登記進(jìn)口商。
七．vat繳稅不合格的影響：
未按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國(guó)家稅局會(huì)采取懲罰措施，例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國(guó)稅局還會(huì)將該問(wèn)題反映給交易所在的網(wǎng)上平臺(tái)，并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。
亞馬遜平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門(mén)對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣(mài)家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查；并且會(huì)在收到稅局的通知后，對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣(mài)家和賬號(hào)采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷(xiāo)售等。
我們?cè)诖艘彩墙ㄗh賣(mài)家朋友，在vat稅號(hào)申請(qǐng)通過(guò)后，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免vat稅號(hào)被政府凍結(jié)。如實(shí)申報(bào)，確保店鋪安全運(yùn)營(yíng)。